Электронные счета-фактуры (ЭСФ) и акты выполненных работ
Работа с иностранными заказчиками (США, Европа, Кипр) в статусе Индивидуального Предпринимателя (ИП) в Кыргызстане требует соблюдения правил документооборота. Одним из главных камней преткновения для фрилансеров и IT-специалистов становится оформление Электронных счетов-фактур (ЭСФ) и актов выполненных работ.
🧾 Что такое ЭСФ и кому они нужны?
ЭСФ (электронная счет-фактура) — это обязательный документ для ИП, работающих с юридическими лицами (B2B), даже если это иностранные компании, не являющиеся налоговыми резидентами Кыргызстана.
Важно: если вы работаете с иностранной компанией по контракту на разработку ПО или оказание других услуг, вы обязаны выписывать ЭСФ в Кабинете налогоплательщика КР (Salyk.kg).
Когда нужно выписывать ЭСФ?
- При оказании услуг юридическим лицам (B2B).
- При продаже товаров.
- Если ваш годовой оборот превысил 8 000 000 сом (обязанность возникает для всех типов сделок).
Сроки подачи
По закону ЭСФ должна быть оформлена и подписана в системе не позднее 5-10 рабочих дней месяца, следующего за отчетным, либо в течение 5 дней после поступления оплаты на счет (сроки часто корректируются Налоговой службой, рекомендуем заполнять их сразу по факту прихода средств).
💡 Нулевые ЭСФ сдавать не нужно. Если в текущем месяце у вас не было поступлений от заказчика, то за этот месяц вы не оформляете ЭСФ.
📝 Как заполнять ЭСФ для зарубежных клиентов?
Заполнение ЭСФ происходит в “Кабинете налогоплательщика” (потребуется электронная подпись — ОЭП или вход через Smart ID).
Многие бухгалтеры, привыкшие к локальному рынку, требуют детальные акты выполненных работ с расшифровкой каждой задачи. Для работы с иностранными IT-компаниями это не обязательно.
1. Как указывать услугу
В ЭСФ можно использовать обобщенные формулировки. Налоговой службе нет дела до технических деталей вашего контракта. Пример идеального заполнения:
- Наименование: Услуги по разработке программного обеспечения (или “Разработка ПО согласно контракту от [Дата]”).
- Единица измерения: Услуга (или “Часы”).
- Количество: 1 (если “Услуга”) или 160 (если “Часы”).
- Цена: Ваша ставка или общая сумма за месяц.
2. Валюта и суммы (Комиссии банков-корреспондентов)
Частый вопрос: что писать в ЭСФ, если в инвойсе 3000$, а на банковский счет пришло 2960$ (из-за комиссии SWIFT-корреспондента)?
В ЭСФ вы указываете сумму из инвойса (то есть бóльшую сумму — 3000$, конвертированную в сомы). По Налоговому Кодексу КР комиссии банков являются вашими издержками, и налог (Единый налог 2% для Парка Высоких Технологий или льготных видов IT) платится со всей суммы дохода, прописанной в контракте.
Конвертация валюты в сомы для ЭСФ производится по учетному курсу Национального банка КР на дату поступления средств на ваш расчетный счет. Расхождения в “копейки” (тыйыны) налоговую не интересуют.
📄 Акты выполненных работ vs Инвойсы
Многие иностранные компании (США, Европа) не используют понятие “Акт выполненных работ” (Certificate of Acceptance) с печатью. Им достаточно простого инвойса (Invoice), сгенерированного автоматически из системы (например, Jira, Deel и т.д.).
Что делать с местными бухгалтерами? Если вы наняли местного бухгалтера, и он требует “акт с подробной расшифровкой”, вы можете:
- Выдавать ему ваш англоязычный инвойс и попросить его просто вбивать общую сумму в ЭСФ под названием “Услуги разработки ПО”.
- Отказаться от услуг бухгалтера в этой части. Сдача ЭСФ занимает 5 минут в месяц, а сдача нулевых отчетов в Соцфонд (форма STI-161) — еще 5 минут. Потратив полчаса на изучение гайдов, вы сможете делать это самостоятельно.
💡 Резюме для IT-номадов
- Получили оплату на расчетный счет ИП от иностранного заказчика.
- Зашли в Кабинет налогоплательщика.
- Указали покупателя как “Иностранное лицо / нерезидент”.
- Вбили обобщенную услугу “Разработка ПО” и сумму в сомах по курсу нацбанка.
- Подписали ЭСФ.
- Вы великолепны! Вы легализовали свой доход перед фискальными органами КР.